Hướng dẫn xử lý hóa đơn GTGT viết sai từ 2016

Việc xảy ra sai xót trong khi lập hóa đơn giá trị gia tăng là chuyện thường gặp của kế toán. Bài viết này kế toán thuế Apec xin hướng dẫn các bạn cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai theo những thông tư mới nhất của Bộ Tài Chính – Thông tư 26/2015 – Thông tư 39/2014.

Trước khi đưa hóa đơn cho khách hàng, hạch toán hóa đơn kế toán phải kiểm tra lại xem hóa đơn có sai xót gì không. Trường hợp hóa đơn đã lập xong, các bạn không được tự ý sửa hóa đơn mà phải có sự đồng ý của 02 bên mua bán.

Để giúp các bạn Kế toán hiểu rõ hơn về xử lý hóa đơn GTGT viết sai các bạn hãy xem ảnh dưới đây.

xu-ly-hoa-don-viet-sai

Khi phát hiện hóa đơn sai xót sẽ có thời điểm quan trọng đó là hóa đơn viết sai đó đã giao cho khách hàng và hóa đơn viết sai chưa giao cho khách hàng.

A, Hóa đơn GTGT lập sai đã giao cho khách hàng:

Trong tình huống ngày sẽ có thời điểm trước khi kê khai thuế và sau khi kê khai thuế.

1, Hóa đơn GTGT viết sai chưa kê khai thuế:

– Trường hợp hóa đơn lập sai, đã xé khỏi cuống, đã giao hóa đơn cho bên mua và chưa kê khai thuế. Bên nào phát hiện sai xót phải tiến hành thông báo cho bên còn lại xác nhận lỗi sai là gì:

Cách xử lý:

+ Lập biên bản thu hồi hóa đơn GTGT đã lập

Lưu ý: Không dùng biên bản hủy hóa đơn.  Thu hồi hóa đơn viết sai xong, các bạn gạch chéo các liên, cất lại hóa đơn để có thể phải giải trình với Cơ quan thuế.

+ Lập hóa đơn GTGT giao cho khách.

Chú ý:  Trên hóa đơn GTGT mới lập phải ghi lại ngày xuất, chỉnh sửa thông tin cho đúng, xác định lỗi sai của hóa đơn cũ. Và khi kê khai thuế không sử dụng hóa đơn cũ mà sử dụng háo đơn mới.

2, Hóa đơn GTGT viết sai đã kê khai thuế:

Trường hợp 1: Sai đơn giá, số lượng, thuế suất, tiền thuế (những sai sót ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp)

+ Lập biên bản xác nhận sai xót có biên bản, mỗi bên giữ một bản, ký tên và đóng dấu.

+ Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh: sai xót này làm ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp. Cao hơn -> lâp hóa đơn điều chỉnh giảm. Thấp hơn -> lập hóa đơn điều chỉnh tăng. Khi lập hóa đơn điều chỉnh phải viết rõ ngày lập, ghi rõ lý ro sai gì ví dụ:

“Tăng/Giảm số lượng hàng hóa…”

+ Khi kê khai thuế: chú ý nếu hóa đơn điều chỉnh giảm các bạn không được ghi âm trên hóa đơn. Nếu kê khai thuế thì phải kê khai âm trước giá trị.

Trường hợp 2: Hóa đơn GTGT sai: tên hàng hóa, số tiền bằng chũ, ngày tháng (không ảnh hưởng đến số tiền thuế)

+ Bên mua và bên bán cùng lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.

+ Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai xót: ghi rõ ngày tháng, ghi đúng lại thông tin viết sai, trên tiêu thức “Tên hàng hóa, dịch vụ” viết: điều chỉnh … (nguyên tắc sai chỗ nào sửa chỗ đó) các tiêu thức còn lại các bạn gạch chéo là xong

+ Hóa đơn điều chỉnh và biên bản điều chỉnh hóa đơn sẽ được đính kèm với hóa đơn GTGT lập sai trước đó.

Trường hợp 3: Ghi sai tên công ty, địa chỉ nhưng ghi đúng mã số thuế:

+ Bên bán bên mua lập biên bản điều chỉnh mà không phải lập hóa đơn điều chỉnh.

+ Mỗi bên giữ một bản, ký tên, đóng dấu và đính kèm hóa đơn GTGT viết sai để giải trình khi cần thiết.

B, Hóa đơn GTGT lập sai chưa giao cho khách hàng:

1, Hóa đơn GTGT viết sai đã xé khỏi cuống:

+ Gạch chéo các liên

+ Xuấ hóa đơn GTGT mới cho đúng gửi cho khách hàng

+ Cất giữ hóa đơn viết sai: kẹp tại cuống quyển hóa đơn hoặc lưu trữ riêng tại máy tính để giải trình khi có yêu cầu.

Lưu ý: Vì chưa giao cho khách nên bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn

Kinh nghiệm: Trước khi xé hóa đơn thì các bạn nên kiểm tra lại hóa đơn 1 lần và yêu cầu người mua kiểm tra lại sau đó mới đóng dấu và ký

2, Hóa đơn GTGT viết sai chưa xé khỏi cuống:

Sai xót này xử lý khá đơn giản:

+ Gạch chéo các liên, lưu lại số hóa đơn GTGT lập sai này

+ Xuất lại hóa đơn GTGT mới cho chính xác, giao cho khách hàng

Chúc các bạn thành công, nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận bên dưới hoặc liên với chúng tôi:

CÔNG TY ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THUẾ APEC(APECTAX)

Add: Số 10, TT vật tư Tổng hợp, Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội

Tel: (04) 62 85 85 29 – (04) 62 85 85 23 — Hotline: 0987 057 999

Email: apectaxvn@gmail.com —– Website: ketoanthueapec.com

————————————————————————————

 

Các bạn muốn cập nhật tin tức - Chính sách Thuế - Kế toán mới vui lòng nhập số điện thoại và email vào ô bên dưới

Họ và tên:        
Email của bạn:
Số điện thoại:  

Tin Liên Quan