Hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào bị bỏ sót 2016

Trường hợp kế toán không chú ý bỏ sót hóa đơn đầu ra, đầu vào thì kê khai thế nào? Bài viết này Kế toán thuế Apec (APECTAX) xin hướng dẫn các bạn cách kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào bị bỏ sót theo CV 4943 ngày 23/11/2015 của TCT.

1. Đối với bên mua – hóa đơn đầu vào bỏ sót:

– Thời điểm phát hiện hóa đơn bỏ sót kỳ nào thì kê khai, khấu trừ bổ xung tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi CQT, cơ quan có thẩm quyền thông báo quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.

Ví dụ:

Tháng 05/2015 NNT phát hiện hóa đơn mua vào phát sinh tháng 12/2014 chưa kê khai thì NNT kê khai vào “mục I – Dịch vụ, hàng hóa mua vào trong kỳ” trên tờ khai 01/GTGT của kỳ tính thuế tháng 04/2015 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc month 05/2015 nhưng phải trước thời điểm CQT, CQ có thẩm quyền thông báo quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.

cach ke khai hoa don dau vao bo sot

Vậy: Hóa đơn đầu vào bỏ sót kê khai vào kỳ hiện thời khi phát hiện sai sót.

Chú ý: Các hóa đơn đầu vào kê khai khi được hoàn thuế GTGT thì sẽ không được khấu trừ.

Ví dụ: Năm 2016 công ty A bỏ sót 02 tờ khóa đơn đầu vào. Ngày 11/03/2015 thì có quyết định được hoàn thuế GTGT từ 02/2016 -> 12/2016

Vậy: Trường hợp kế toán kê khai những hóa đơn đầu vào đó sau quý 1/2017 thì sẽ không được khấu trừ. Vì làm thủ tục hoàn thuế trước khi kê khai, các bạn phải kê khai trước khi làm thủ tục hoàn thuế thì sẽ được khấu trừ.

Theo CV 5004/TCT-KK ngày 26/11/2015

2. Đối với bên bán – Hóa đơn đầu ra bị bỏ sót:

– HĐ đầu ra bị bỏ sót phat sinh trong kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh HĐ đó theo quy định.

VD: Tháng 04/2016 NNT phát hiện hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra phát sinh tháng 01/2016 chưa kê khai thì NNT nộp hồ sơ khai bổ xung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 1/2015 theo quy định:

cach ke khai hoa don dau ra bo sot

Vậy: HĐ đầu ra bị bỏ sót thì kế toán phải kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh HĐ đó.

Hồ sơ khai bổ sung bao gồm:

– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

– Bản giản trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS bàn hành kèm theo TT này. Nếu khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế.

– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình điều chỉnh, bổ sung.

Tham khảo thêm: Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Chúc các bạn thành công, nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận bên dưới hoặc liên với chúng tôi:

CÔNG TY ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THUẾ APEC(APECTAX)

Add: Số 10, TT vật tư Tổng hợp, Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội

Tel: (04) 62 85 85 29 – (04) 62 85 85 23 — Hotline: 0987 057 999

Email: apectaxvn@gmail.com —– Website: ketoanthueapec.com

————————————————————————————

Các bạn muốn cập nhật tin tức - Chính sách Thuế - Kế toán mới vui lòng nhập số điện thoại và email vào ô bên dưới

Họ và tên:        
Email của bạn:
Số điện thoại:  

Tin Liên Quan