Cách xử lý hóa đơn viết sai tiền thuế, số tiền bằng chữ, đơn giá

Viết sai tiền thuế, sai tiền bằng chữ, sai đơn giá, thuế suất,… là một trong những sai sót phổ biến của các kế toán. Khi gặp phải những sai sót này thì chúng ta phải xử lý thế nào. Bài viết này Kế toán thuế Apec (APECTAX) sẽ hướng dẫn các bạn các xử lý sai sót này theo quy định mới nhất tại thông tư 39/2014/TT-BTC.

I. Trường hợp hóa đơn chưa xé khỏi cuống:

– Gạch chéo các liên và lưu lại hóa đơn viết sai đó tại Doanh nghiệp để giải trình.

II. Trường hợp hóa đơn đã xe khỏi cuống:

Nếu xảy ra tình huống này sẽ có 2 trường hợp xảy ra:

1. Chưa kê khai thuế GTGT:

Bước 1: Viết biên bản thu hồi hóa đơn đã viết sai.

Bước 2: Gạch chéo các liên và lưu lại hóa đơn viết sai đó tại DN để giải trình

Bước 3: Viết hóa đơn mới. Ghi ngày tháng hiện thời lập hóa đơn mới.

Cách kê khai thuế:

– Kê khai thuế GTGT theo hóa đơn mới lập.

2. Đã kê khai thuế GTGT:

Bước 1: Lập biên bản viết rõ sai sót (có xác nhận của 2 bên mua – bên bán và chữ ký)

Xem thêm: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn lập sai

Bước 2: Viết hóa đơn điều chỉnh sai sót: HĐ điều chỉnh kế toán phải ghi rõ điều chỉnh tăng hay giảm hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT,… tiền thuế GTGT cho hóa đơn số …, ký hiệu…..

Lưu ý: Hóa đơn điều chỉnh không ghi số âm.

Để tránh sai sót các bạn xem thêm: Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh giảm tăng (theo điều 20 TT 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014)

Cách kê khai thuế:

– Kê khai hóa đơn điều chỉnh mới lập tại kỳ hiện thời cụ thể:

Bên mua: Kê khai vào bảng kê khai mua PL 01-2-GTGT

Bên bán: Kê khai vào bảng kê khai bán PL 01-1-GTGT

Lưu ý: Đối với hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm:

Bên bán hàng hóa: Ghi âm [-] vào “chỉ tiêu số 09 – Doanh thu” trên PL 01-1-GTGT

Bên mua hàng hóa: Ghi âm [-] vào “chỉ tiêu [6] [7] trên PL 01-2-GTGT”.

Chú ý: Sau khi kê khai âm bào PL 01-2-GTGT phần mềm HTKK sẽ báo lỗi tam giác đỏ, đây là điều bình thường, cứ bấm Ghi và kết suất như thường là xong.

Ví dụ: Vào 15/09/2016 Kế toán thuế Apec tìm ra sai sót cụ thể là có 1 hóa đơn đầu ra bán sản phẩm cho Công ty Fox: số 12345678, ký hiệu AP/11P, ngày 12/05/2016 sai đơn giá, làm sai số tiền, hóa đơn GTGT này đã được kê khai vào tháng 05/2016. Cụ thể là giá bán 5.000.000/ 1 bộ ga gối nhưng trên hóa đơn ghi 5.700.000.

– Cũng bào ngày 15/09/2016: Bên mua và bên bán đã lập biên bản xác nhận sai sót và Kế toán thuế Apec đã lập hóa đơn điều chỉnh giảm: số 12345678, ký hiệu AP/11P. Xem thêm: Hướng dẫn viết Hóa đơn điều chỉnh giảm tăng.

Cách kê khai thuế:

Theo hóa đơn điều chỉnh giảm số 12345678, ký hiệu AP/11P bên mua và bên bán có xác nhận như sau:

Kế toán thuế Apec (Bên bán): Ghi âm [-] tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu thứ [9] – Doanh thu” trên PL 01-1-GTGT của tờ khai thuế tháng 09/2016. Tháng hiện thời.

Công ty Fox (bên mua): Ghi âm [-] vào chỉ tiêu số [6] [7] trên PL 01-2-GTGT của tờ khai thuế tháng 09/2016. Tháng hiện thời.

xu ly hoa don viet sai so tien bang chu, tien thue, don gia

Chúc các bạn thành công, nếu có vướng mắc các bạn có thể để lại bình luận bên dưới hoặc liên với chúng tôi:

————————————————————————————-
CÔNG TY KẾ TOÁN THUẾ APEC(APECTAX)
Add: Số 10, TT vật tư Tổng hợp, Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội
Tel: (04) 62 85 85 29 – (04) 62 85 85 23 — Hotline: 0987 057 999
Email: thueapec@gmail.com —– Website: ketoanthueapec.com
————————————————————————————

Các bạn muốn cập nhật tin tức - Chính sách Thuế - Kế toán mới vui lòng nhập số điện thoại và email vào ô bên dưới

Họ và tên:        
Email của bạn:
Số điện thoại:  

Tin Liên Quan